山西省邮电学校财务管理办法

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第一章  总  则

第一条 为了进一步加强和规范学校财务管理工作,及时、准确、完整地记载、反映学校财务状况,提供真实、可靠的财务资料,结合学校业务特点和管理要求,特制定本规定。

第二条 本办法依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计制度》、《事业单位财务规则》等有关财务法规、制度制定。

第三条 本办法目标:

1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制,确保学校管理目标的实现。

2、堵塞漏洞、消除隐患,保护学校资金和财产的安全、完整。

3、规范单位会计行为,保证会计资料真实、可靠、完整。

4、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。


第二章 货币资金管理


第四条 本办法所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。

第五条 建立货币资金业务的岗位责任制,明确岗位的职责、权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记。

第六条应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。对不符合要求或不合法的业务,财务人员有权拒绝办理。

第七条 学校取得的货币资金收入应及时入账,不得私设“小金库”,不得设账外账。


第三章 现金管理

第八条 财务应当加强库存现金限额的管理,核定的库存限额不得超过30000元,超过库存限额的现金应及时交存银行。

第九条 按规定的范围内使用现金,不属于现金开支范围的业务要通过银行办理转账结算。

第十条 应当加强现金的管理,明确收付款等各个环节中出纳与相关人员的职责权限。

第十一条 现金收入应及时存入银行,不得坐支现金。

第十二条 不得白条抵库和挪用现金,应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符,并填制现金盘点表。


第四章 银行存款管理


第十三条 单位应当按照国家的规定,在银行开立账户,办理存款、取款和转账结算。

第十四条 出纳人员应当及时核对银行账户,确保单位存款账面余额与银行对账单相符,并于每月编制当月“银行存款余额调节表”,并对发生的未达账项,查明原因。


第五章 固定资产及低值易耗品管理

第十五条 固定资产的管理需按照学校固定资产管理办法执行。

第十六条低值易耗品的管理按照学校制定的具体管理办法执行。


第六章 应收款项管理

第十七条 财务人员应定期对应收账款进行清理核对,并向校长及相关部门负责人通报应收账款明细。协助、督促相关部门对应收账款的催收、核查。相关部门收回的应收账款要及时上交财务,进行应收账款的核算。

第十八条 职工因公事需借现金周转的,本人填写借款单,经总经理批准后,给予办理。长期欠款不还或挂账不清,不予办理新借款。

第十九条 关于POS机款的管理

1、业务收款时,客户由POS机进行付款,需将有签名的POS小票附在相应的发票或收据上。

2、相关部门需指派专人负责,POS机票款的核对结款情况。

3、财务部将POS机款做为应收款项管理,要及时与银行POS机款项进行核算,并审核手续费是否按规定扣取。


第七章 合同管理


第二十条 本办法的合同指经济事项发生进行账务核算时需提供的合同。合同的管理流程及办法按学校合同管理办法执行。


第二十一条 签订合同的经济事项,财务核算时需附合同复印件以备查。财务部要审核合同内容是否与经济事项相一致,收付款金额是否相符,是否按合同规定时间及方式进行收付款。

第八章 税务发票和内部票据管理


第二十二条 票据及有关印章的保管

1、财务要加强票据(发票、收据等)的管理,明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销,并设登记簿进行登记,防止空白票据的遗失和盗用。

2、加强银行预留印鉴的管理。银行预留印鉴章严禁一人同时保管。

3、应确保各种票据的完整无缺。

第二十三条 发票的管理

1、发票领用、保管

①由出纳领购、保管、整理、缴销;

②发票由出纳人员专人保管、专柜存放;

③发票的开据原则上应在收款同时开据。经济业务发生后需收取的款项由学校相关部门提供本部门主任同意的发票开据申请表,由财务部统一开据收据发票,并由经办人签字,经办人负责收据、发票的催讨。

2、发票开据、作废

①发票的开据要按税务机打发票的规定开据,序时、序号开具,不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票;

②发票作废时必须在机打发票系统中操作后,全部收回并“作废”;

第二十四条 支票管理

1、建立支票领用登记簿,凡领用支票必须履行手续,出纳员登记、经办人签字。

2、领用空白支票,需先填写领用申请单,领导批准后方可领取支票。支票结算完毕后,由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票,未经出纳注销的支票由领用人负责。

3、签发空白支票必须填写日期和用途。作废支票必须加盖作废章,妥善保管。

4、接收客户交来转账及现金支票,出纳人员应及时办理转账业务,不得由他人代办。


第九章 财务开支管理

第二十五条 财务开支及费用报销按学校制定的具体办法执行。

第十章  附则

第二十六条  本制度由财务部负责解释。


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创建时间:2016-12-20 00:00